Amenda pentru împrumuturi cash: Ce clarifică Decizia ÎCCJ nr. 51/2026?

Prin Decizia nr. 51 din 23 martie 2026 a Înaltei Curți de Casație și Justiție – Completul pentru dezlegarea unor chestiuni de drept, publicată în Monitorul Oficial nr. 434 din 22 mai 2026, Curtea a stabilit modul unitar de calcul al amenzii pentru încălcarea interdicției de a efectua operațiuni de creditare în numerar între companii și persoane fizice.

Ce prevede?

Decizia ÎCCJ clarifică două aspecte esențiale privind sancționarea companiilor care acordă sau primesc împrumuturi în numerar de la persoane fizice, o practică interzisă de Legea nr. 70/2015. Până la această decizie, exista o neclaritate dacă fiecare plată sau încasare în numerar (de exemplu, fiecare tranșă dintr-un împrumut) reprezintă o contravenție separată sau dacă toate operațiunile efectuate în baza aceluiași contract de împrumut constituie o singură faptă continuă.

Înalta Curte a stabilit că, atunci când mai multe operațiuni de încasări și plăți în numerar (tranșe de creditare, restituiri parțiale) sunt efectuate în baza aceleiași rezoluții (de exemplu, un singur contract de creditare a societății de către un asociat), acestea constituie o singură contravenție continuă. Consecința practică este că amenda de 25% nu se aplică individual fiecărei tranșe, ci se calculează prin raportare la suma totală a tuturor operațiunilor efectuate în numerar în baza respectivului acord. Astfel, se cumulează atât sumele încasate de companie, cât și cele plătite de aceasta cu titlu de restituire.

A doua clarificare importantă este că regimul de sancționare prevăzut de Legea nr. 70/2015 este unul special, care derogă de la regulile generale din Ordonanța Guvernului nr. 2/2001 privind cumulul amenzilor. În mod normal, la constatarea mai multor contravenții, sancțiunea totală nu poate depăși dublul maximului prevăzut pentru cea mai gravă faptă. ÎCCJ a decis că această limitare nu se aplică în cazul împrumuturilor cash. Prin urmare, amenda de 25% se aplică la valoarea totală a tranzacțiilor, fără un plafon superior, ceea ce poate conduce la sancțiuni financiare foarte mari, direct proporționale cu rulajul de numerar.

Cui se aplică?

Decizia vizează toate entitățile care intră sub incidența Legii nr. 70/2015, respectiv:

Persoane juridice (S.R.L., S.A. etc.);
Persoane fizice autorizate (PFA), întreprinderi individuale (II) și întreprinderi familiale (IF);
Liber-profesioniști (avocați, notari, consultanți, medici);
Asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică.

Obligația se referă la operațiunile de primire sau restituire de împrumuturi și alte finanțări, în numerar, efectuate între aceste entități și orice persoană fizică, indiferent dacă aceasta este un terț, un angajat, un administrator sau un asociat/acționar.

Ce trebuie să faci?

Sistează imediat orice operațiune de încasare sau plată în numerar legată de împrumuturi sau alte finanțări de la/către persoane fizice. Toate aceste tranzacții trebuie efectuate exclusiv prin instrumente de plată fără numerar (transfer bancar).
Revizuiește toate contractele de creditare încheiate cu persoane fizice (în special cu asociații, acționarii sau administratorii) și asigură-te că toate fluxurile financiare aferente acestora s-au derulat sau se vor derula prin conturi bancare.
Auditează evidențele contabile pentru a identifica orice tranzacție cash neconformă realizată în trecut și evaluează riscul unei potențiale sancțiuni în cazul unui control fiscal.

Sursa: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 434 din 22 mai 2026.

Notă: Prezentul material are un caracter strict informativ și nu reprezintă consultanță juridică, fiscală sau de afaceri. Deoarece interpretarea și aplicarea dispozițiilor legale pot varia semnificativ în funcție de circumstanțele specifice fiecărei entități, vă recomandăm să solicitați asistență juridică de specialitate înainte de a adopta orice decizii operaționale bazate pe aceste modificări.